Recibir una herencia no significa, por sí solo, que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) vaya a embargar una cuenta bancaria, un vehículo o una propiedad. La regla federal es más específica: el IRS puede usar herramientas de cobro cuando existe una deuda tributaria, el contribuyente fue notificado y no paga ni acuerda una solución.
Qué pasa con las herencias
El Código de Rentas Internas establece que el ingreso bruto no incluye el valor de bienes adquiridos por regalo, legado o herencia. Es decir, en términos generales, el valor recibido como herencia no se declara como ingreso común en el Formulario 1040.
Sin embargo, eso no significa que nunca haya obligaciones fiscales. Si una persona vende una propiedad heredada, puede tener que reportar la operación en Schedule D y Form 8949, según el IRS. Además, si los bienes heredados generan ingresos -por ejemplo, intereses, alquileres, dividendos o ganancias posteriores- esos ingresos sí pueden ser tributables.
También existen obligaciones para el administrador de una sucesión. El IRS explica que debe presentarse una declaración final del contribuyente fallecido y, si la sucesión genera más de 600 dólares de ingreso bruto anual, puede requerirse el Formulario 1041, distinto del Formulario 1040 individual.
Cuándo puede embargar el IRS
El embargo, o levy, es una herramienta legal de cobro. El IRS explica que le permite incautar propiedad para satisfacer una deuda tributaria: salarios, dinero en cuentas bancarias, vehículos, bienes raíces u otra propiedad personal.
Antes de un embargo ordinario, el IRS debe enviar un Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to A Hearing, con al menos 30 días de anticipación. Foto: Pexels.
Pero no es una acción automática por recibir una herencia. Antes debe existir una deuda fiscal. Un gravamen federal, o tax lien, aparece cuando el IRS registra una obligación, envía una factura de pago y el contribuyente no paga en tiempo. El propio IRS distingue entre lien y levy: el primero asegura el interés del Gobierno; el segundo toma efectivamente la propiedad para cobrar la deuda.
Además, antes de un embargo ordinario, el IRS debe enviar un Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to A Hearing, con al menos 30 días de anticipación, según su guía oficial.
El riesgo real no está en “haber heredado”, sino en ignorar obligaciones fiscales derivadas de la herencia, no presentar formularios cuando corresponden o acumular una deuda determinada. Si el IRS notifica, factura y el contribuyente no responde, entonces sí puede avanzar sobre cuentas, vehículos o propiedades.
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